Mobiliseren van vrijgestelde reserves

 

Er is een mogelijkheid om bepaalde vrijgestelde reserves te laten belasten aan een voordelig tarief.

Concreet: 10% of 15% belasting betalen i.p.v. de vennootschapsbelasting van 20% - 25%!

Een besparing van 5% tot 15% aan belastingen.

 

Let op! Dit geldt enkel voor het boekjaar dat ten vroegste gestart is op 01.01.2020 en verbonden is aan aanslagjaar 2021 of aanslagjaar 2022.

 

Tarief

Deze regeling is echter beperkt in de tijd, nog tot het aanslagjaar 2022 (boekjaar = kalenderjaar 2021; tot boekjaren die afsluiten voor 30/12/2022).

10% geldt wanneer het opgenomen eerder vrijgestelde bedrag opnieuw wordt geïnvesteerd. 

Deze investering dient te voldoen aan volgende voorwaarden:

• Investering gedaan in hetzelfde boekjaar als de opneming van de reserve
• Materiële of immateriële vaste activa, met uitzondering van personenwagens, onechte lichte vrachtwagens of wagens dubbel gebruik.
• Mag geen herbelegging zijn in kader van:

          o   Meerwaarde die gespreid in de tijd belast worden

          o   Meerwaarde omtrent bepaalde vrachtwagens

          o   Aftrek voor innovatie-inkomsten voor vervreemding van intellectuele eigendomsrechten

 

15% geldt wanneer niet aan de voorwaarden van het 10%-tarief werd voldaan.

 

Voorafbetalingen

We raden absoluut aan om voldoende voorafbetalingen te doen.  Ook op deze belastbare winst is de verhoging wegens onvoldoende voorafbetalingen van 6,75% van toepassing.

 

Opneming reserves

Deze onttrokken reserves zijn gewoon winst voor de vennootschap.

Het is dan ook mogelijk om deze extra winst mee op te nemen in de liquidatiereserves, onder de gekende voorwaarden.

 

 

Ik heb interesse, wat nu?

Als u geïnteresseerd bent in deze mogelijkheid, gelieve uw dossierbeheerder te contacteren.
We kunnen dan voor u berekenen hoeveel de te betalen som kan zijn en wat we hier verder mee kunnen doen.

 

 

Details: welke reserves komen in aanmerking?

Vrijgestelde reserves zijn winsten die u heeft kunnen vrijstellen van belasting in het verleden. Hier moet echter ooit vennootschapsbelasting op betaald worden, desnoods bij ontbinding van uw vennootschap.

Het gaat over volgende vrijgestelde reserves:

1.       Het gedeelte van 20% dat voor bepaalde gemaakte kosten boven de werkelijke gedane of gedragen kosten werd aanvaard voor:

• Gemeenschappelijk woon-werkverkeer van personeelsleden met autobus, autocar of minibus
• Beveiliging (gezamenlijke bewaking straat, beveiligd vervoerd geldbiljetten, abonnementskosten erkende alarmcentrale)
• Bedrijfsfietsen en fietsinfrastructuur voor woon-werkverkeer
• Elektrische personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen

2.       Nieuwe investeringsreserve:

• Werd aangelegd in belastbaar tijdperk dat voor 01.01.2017 werd afgesloten
• Werd correct geherinvesteerd (vereiste bedrag binnen de wederbeleggingstermijn) en aangehouden voor minimumbezitsduur
• Of diegene van het jaar 1982

 

Bovenstaande 2 komen het meeste voor, maar deze regeling geldt ook voor:

3.       Vrijgestelde winsten van inschakelingsbedrijven

4.       Bepaalde verwezenlijkte meerwaarden:

• Monetaire gedeelte van vrijwillig verwezenlijkte meerwaarden gerealiseerd op immateriële, materiële of financiële vaste activa. Het monetair gedeelte is het gedeelte van de gerealiseerde meerwaarde dat overeenstemt met de herwaardering van de aanschaffings- of investeringswaarde
• “Oude” gedwongen meerwaarden
• "Oude” meerwaarden op onroerende goederen die meer dan 5 jaar verworven zijn door een vastgoedmakelaar
• De meerwaarden gerealiseerd uit de inbreng van één of meerdere bedrijfstakken of van algemeenheid van goederen tegen afgifte van aandelen die het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap vertegenwoordigen